مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا یک مالیات بر مصرف عمومی است که بر اساس ارزش افزوده به کالاها و خدمات ارزیابی شده است. این کار کم و بیش در مورد کلیه کالاها و خدماتی که برای استفاده یا مصرف در اتحادیه اروپا خریداری و فروخته می شوند ، اعمال می شود. بنابراین ، کالاهایی که برای صادرات یا خدماتی که به مشتریان در خارج از کشور فروخته می شوند ، معمولاً مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند. در مقابل ، واردات برای حفظ عادلانه سیستم برای تولید کنندگان اتحادیه اروپا مالیات می شود تا آنها بتوانند با تأمین کنندگان در بازار اروپا با تأمین کنندگان واقع در خارج از اتحادیه رقابت کنند.

مالیات بر ارزش افزوده است

• مالیات کلی که در اصل برای کلیه فعالیتهای تجاری مربوط به تولید و توزیع کالاها و ارائه خدمات اعمال می شود. با این حال ، اگر گردش مالی سالانه این شخص کمتر از حد معینی باشد (آستانه) ، که مطابق با کشور عضو متفاوت است ، شخص مجبور نیست مالیات بر ارزش افزوده را برای فروش خود شارژ کند.
• مالیات بر مصرف زیرا در نهایت توسط مصرف کننده نهایی تحمل می شود. این هزینه ای برای مشاغل نیست.
• به عنوان درصدی از قیمت شارژ می شود ، به این معنی که بار مالیاتی واقعی در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع قابل مشاهده است.
• جمع آوری شده به صورت کسری ، از طریق سیستم پرداخت جزئی که به موجب آن افراد مشمول مالیات (یعنی مشاغل ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده) از مالیات بر ارزش افزوده کسر می کنند ، مبلغ مالیاتی را که برای سایر افراد مشمول مالیات پرداخت کرده اند در مورد خریدها برای فعالیت های تجاری خود جمع آوری کرده اند. این مکانیسم تضمین می کند که مالیات بدون توجه به تعداد معاملات در آن خنثی است.
• توسط فروشنده کالا ، که "شخص مشمول مالیات" است ، به مقامات درآمد پرداخت می شود ، اما در واقع توسط خریدار به عنوان بخشی از قیمت به فروشنده پرداخت می شود. بنابراین این یک مالیات غیرمستقیم است.

چرا همه کشورهای اتحادیه اروپا از مالیات بر ارزش افزوده استفاده می کنند؟

• در زمان ایجاد جامعه اروپا ، شش کشور اصلی اتحادیه اروپا از اشکال مختلف مالیات غیرمستقیم استفاده می کردند که بیشتر آنها مالیات آبشار بودند. این مالیات های چند مرحله ای بود که هر یک بر ارزش واقعی خروجی در هر مرحله از فرآیند تولیدی تعلق می گرفتند و تعیین میزان واقعی مالیات که در واقع در قیمت نهایی یک محصول خاص گنجانده شده است ، غیرممکن است. در نتیجه ، همیشه این خطر وجود داشت که کشورهای اتحادیه اروپا با ارزیابی بیش از حد مالیات های قابل استرداد در صادرات ، به طور عمدی یا به طور تصادفی یارانه خود را یارانه دهند.
• بدیهی بود که اگر تا به حال یک بازار کارآمد و مجرد در اروپا وجود داشته باشد ، یک سیستم مالیات بر گردش مالی خنثی و شفاف مورد نیاز بود که بی طرفی مالیاتی را تضمین می کرد و اجازه می داد میزان دقیق مالیات در نقطه صادرات تخفیف یابد. همانطور که در مالیات بر ارزش افزوده در مورد واردات و صادرات توضیح داده شده است ، مالیات بر ارزش افزوده این اطمینان را می دهد که صادرات در آنجا به طور کامل و شفاف بدون مالیات وجود دارد.

چگونه شارژ می شود؟

مالیات بر ارزش افزوده در مورد هر فروش ، درصدی از قیمت فروش است اما از این طریق شخص مشمول مالیات حق دارد تمام مالیات هایی را که قبلاً در مرحله قبل پرداخت شده است ، کسر کند. بنابراین ، از مالیات مضاعف جلوگیری می شود و مالیات فقط در هر مرحله از تولید و توزیع بر ارزش افزوده پرداخت می شود. به این ترتیب ، از آنجا که قیمت نهایی محصول برابر با مبلغ مقادیر اضافه شده در هر مرحله قبل است ، مالیات بر ارزش افزوده نهایی پرداخت شده از مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در هر مرحله است.

به معامله گران مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده تعدادی داده می شود و باید مالیات بر ارزش افزوده را که در فاکتورها به مشتریان پرداخت می شود ، نشان دهند. به این ترتیب ، مشتری ، اگر او یک معامله گر ثبت نام شده باشد ، می داند که چقدر می تواند به نوبه خود کسر کند و مصرف کننده می داند که چقدر مالیات در محصول نهایی پرداخت کرده است. در این روش ، مالیات بر ارزش افزوده صحیح در مراحل پرداخت می شود و تا حدی سیستم خودپردازی است.

مثال

مرحله 1 یک معدن سنگ آهن را به ذوب آهن می فروشد. این فروش 1000 یورو است و اگر نرخ مالیات بر ارزش افزوده 20 ٪ باشد ، این معدن مشتریان خود را 1200 یورو هزینه می کند. این باید 200 یورو به خزانه داری بپردازد ، اما همانطور که در همان دوره حسابداری از جمله 40 یورو مالیات بر ارزش افزوده 240 یورو خریداری کرده است ، فقط لازم است 160 یورو (200 یورو کمتر از 40 یورو) به خزانه داری بپردازد. خزانه داری همچنین 40 یورو را دریافت می کند و اکنون 160 یورو می شود و 200 یورو می شود - این مقدار صحیح مالیات بر ارزش افزوده ناشی از فروش سنگ آهن است.

• عرضه: 1000 یورو
• مالیات بر ارزش افزوده در عرضه: 200 یورو
• مالیات بر ارزش افزوده در خریدها: 40 یورو
• مالیات بر ارزش افزوده خالص: 160 یورو

مرحله 2 ذوب آهن 200 یورو مالیات بر روی معدن پرداخت کرده است و مثلاً 20 یورو مالیات دیگر در مورد خریدهای دیگر مانند مبلمان ، لوازم التحریر و غیره. بشرذوب آهن 220 یورویی را که قبلاً در ورودی های خود پرداخت کرده و 180 یورو به خزانه پرداخت می کند ، کسر می کند. خزانه داری این 180 یورو را از ذوب آهن به علاوه 160 یورو از معدن دریافت می کند ، به علاوه 40 یورو که توسط تأمین کننده ابزار به این معدن پرداخت می شود ، به علاوه 20 یورو پرداخت شده توسط مبلمان/تأمین کننده ثابت به کارخانه ذوب آهن.

• عرضه: 2000 یورو
• مالیات بر ارزش افزوده در عرضه: 400 یورو
• مالیات بر ارزش افزوده در خریدها: 220 یورو
• مالیات بر ارزش افزوده خالص: 180 یورو

180 یورو (پرداخت شده توسط ذوب آهن) + 160 یورو (پرداخت شده توسط معدن) + 40 یورو (پرداخت شده توسط تأمین کننده به معدن) + 20 یورو (پرداخت شده توسط تأمین کننده به ذوب آهن) = 400 یورو یا مقدار صحیح مالیات بر ارزش افزودهدر فروش به ارزش 2000 یورو.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده

قانون اتحادیه اروپا فقط مستلزم آن است که نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده باید حداقل 15 ٪ و حداقل 5 ٪ کاهش یافته باشد (فقط برای تهیه کالاها و خدمات ذکر شده در یک لیست جامع).

نرخ واقعی اعمال شده بین کشورهای اتحادیه اروپا و بین انواع خاصی از محصولات متفاوت است. علاوه بر این ، برخی از کشورهای اتحادیه اروپا نرخ های دیگری را برای محصولات خاص حفظ کرده اند.

قابل اطمینان ترین منبع اطلاعات در مورد نرخ مالیات بر ارزش افزوده فعلی برای یک محصول مشخص در یک کشور خاص اتحادیه اروپا این است که مرجع مالیات بر ارزش افزوده کشور است. مروری بر نرخ های مختلف اعمال شده در کلیه کشورهای اتحادیه اروپا در سند اطلاعات اتحادیه اروپا ارائه شده است.

نقش کمیسیون در استفاده از سیستم مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا چیست؟

کمیسیون وظیفه اطمینان از برنامه صحیح دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده را بر عهده دارد. هر کشور عضو مسئول انتقال این مقررات به قوانین ملی و کاربرد صحیح آنها در قلمرو آن است. نقش کمیسیون ، به عنوان "سرپرست معاهدات" ، شامل اطمینان از این است که قانون ملی و عمل عمومی با قانون اتحادیه اروپا مطابقت دارد.

کشورهای اتحادیه اروپا چگونه مالیات بر ارزش افزوده را اعمال می کنند؟

کشورهای اتحادیه اروپا قوانین مشترک تعیین شده در دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده را در قوانین ملی خود اجرا می کنند. کاربرد عملی و شیوه های اداری هر کشور اتحادیه اروپا متفاوت است.

آیا کمیسیون می تواند در موارد خاص استفاده از دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده مداخله کند؟

کمیسیون اروپا صلاحیت حل مشکلات مالیات دهندگان خاص در موارد خاص خود را ندارد و در مورد یافته های واقعی نظر می دهد.

کمیسیون می تواند یک روش نقض علیه یک کشور عضو مربوط را آغاز کند. با این حال ، فقط کمیسیون و کشور عضو در این روش برای محرومیت از یک مالیات دهنده خاص طرفین در نظر گرفته می شوند. نتیجه چنین روشی تأثیر مستقیمی در موارد خاص ندارد.

بنابراین ، تنها راه برای بازپرداخت در موارد خاص ، مراجعه به وسایل ملی جبران خسارت - اداری یا قضایی است. همچنین می توانید پرونده خود را به Solvit ارسال کنید.