یک مفهوم اساسی در سیستم مالیاتی ما وجود دارد - با گذشت زمان یک دلار از درآمد شرکت های شرکت در شلوار جین سهامدار ، همان نرخ مالیات پرداخت شده است بدون توجه به اینکه چگونه این درآمد از شرکت پرداخت می شود.

این مفهوم "ادغام" نامیده می شود و از نظر تئوری بسیار عالی است. با این حال ، ناقص است. در حال حاضر یک مزیت مالیاتی برای پرداخت حقوق در سود سهام وجود دارد. این چند سال پیش قبل از دولت لیبرال فدرال 2016 و دولت NDP آلبرتا 2016 بسیار متفاوت بود و دولت NDP 2016 افزایش مالیات های شرکتی و شخصی را آغاز کرد. چند سال پیش پرداخت سود سهام کارآمدتر بود. همانطور که می بینید ، "ادغام" یک مفهوم ناقص است. برای مقایسه دقیق حقوق و دستمزد در مقابل سود سهام ، از جمله محاسبات مالیاتی و نگاهی عمیق تر به مزایا و مضرات حقوق در مقابل سود سهام ، در زیر مشاهده کنید.

مزایای پرداخت حقوق

• مالیات ها در طول سال بازداشت و به CRA پرداخت می شوند ، به این معنی که مالیات و یا اقساط کمتری توسط سهامدار شخصاً در آوریل سال بعد قابل پرداخت است ، و به طور کلی بار مالیاتی خود را آسان تر می کند.
• حقوق و دستمزد اتاق RRSP را ایجاد می کند و به شما امکان می دهد در RRSP مشارکت کنید. سود سهام نیست.
• حقوق و دستمزد نیاز به پرداخت CPP توسط شرکت و کارمند دارد ، به این معنی که هنگام بازنشستگی مستمری دولتی دریافت خواهید کرد. برخی ممکن است این را به عنوان یک مزیت تلقی نکنند ، اما ما به طور کلی این کار را می کنیم.
• در حال حاضر پرداخت حقوق و دستمزد بیشتر از سود سهام است.
• پرداخت توسط حقوق و دستمزد دسترسی به کسر خاص ، مانند هزینه های مراقبت از کودک را فراهم می کند.

مزایای سود سهام

• این یک روند آسانتر برای مدیریت است. شما فقط از شرکت خود پول نقد می گیرید ، آن را سود سهام می نامید و هیچ الزامی برای شرکت برای خودداری یا پرداخت مالیات در این پرداخت ها وجود ندارد.
• سود سهام برای برنامه های خاص مانند مرخصی زایمان به عنوان "درآمد درآمد" حساب نمی شود. این امکان وجود دارد که یک مادر درآمد سود سهام را دریافت کند بدون اینکه در بسیاری از موارد دسترسی وی به این برنامه ها را به خطر بیندازد.

برای کمک به به حداقل رساندن مالیات با حسابدار خود در مورد آنچه باید انجام دهید صحبت کنید. بسته به نرخ مالیات براکت مالیاتی که در آن قرار می گیرید ، ممکن است بهتر باشید یکی یا دیگری را انتخاب کنید.

یک نگاه دقیق تر: برنامه ریزی پاداش برای صاحبان مشاغل کوچک

"آیا باید خودم سود سهام یا حقوق شرکت خصوصی خود را پرداخت کنم؟"این موضوعی است که ما در تمام مدت در آچن هندرسون به صاحبان مشاغل کمک می کنیم و در بیشتر موارد ، استدلال ها یک روش یا دیگری یکسان هستند. در این مقاله ، ما امیدواریم که مسئله سود سهام در مقابل حقوق برای یک مالک/مدیر متوسط را تغییر دهیم.

توجه داشته باشید که این صفحه بر پاداش سهامداران که به طور فعال در عملیات روزانه تجارت خود شرکت می کنند ، تمرکز دارد و نه سهامداران / سرمایه گذاران "ساکت". آخرین بار با استفاده از نرخ مالیات شرکت و شرکت 2021 به روز شد.

حقوق در مقابل سود سهام - که مالیات کمتری را به خود جلب می کند؟

اول ، من برخی از محاسبات را در سطح درآمد مختلف برای مقایسه صورتحساب مالیات ناشی از پرداخت سود سهام در مقابل حقوق انجام می دهم. در مرحله بعد ، من برخی از مزایای دیگر پرداخت حقوق و برخی تصورات غلط مشترک راجع به این که چرا سود سهام بهتر از حقوق است ، برجسته خواهم کرد. سپس من شما را با تله سود سهام معرفی خواهم کرد (امیدوارم که قبلاً آشنا نباشید) ، و من ایده هایی در مورد نحوه بیرون آمدن به شما ارائه می دهم.

با جو ملاقات کن

جو صاحب و اداره یک شرکت محوطه سازی مستقر در آلبرتا است و او در تلاش است تا تصمیم بگیرد که آیا امسال باید سود سهام یا حقوق داشته باشد. پیش بینی درآمد خالص جو 2021 جو در سراسر نقشه است - بنابراین ما چند سناریو را برای او آماده کردیم.

سناریو شماره 1: 29،600 دلار درآمد شرکت به طور کامل به جو توزیع شده است:

جو در جایی در اینترنت خواند که می تواند بدون پرداخت مالیات ، مقداری سود سهام از شرکت خود دریافت کند ، فکر می کند مبلغی که خوانده می شود حدود 26000 دلار بوده است. خوشبختانه ، جو با CPA خود چک کرد ، که به او گفت که این تفکر ناقص اشتباه است.

در این سناریو ، جو در صورت پرداخت سود سهام به جای حقوق ، از دیدگاه "فوری نقدی" با 1630 دلار جلوتر است. با این حال ، با سناریوی سود سهام ، او 1،060 دلار اضافی در کل مالیات پرداخت می کند و هیچ کمک کننده به CPP نمی دهد. این بدان معنی است که دسترسی جو به مزایای CPP هنگام بازنشستگی کاهش یافته است. جوانب مثبت و منفی پرداخت به CPP در قسمت 2 (در زیر) شرح داده شده است.

سناریو شماره 2: 110،000 دلار درآمد شرکت به طور کامل به جو توزیع شده است:

• مزیت نقدی کوتاه مدت پرداخت سود سهام: 4،382 دلار
• مالیات های اضافی که با پرداخت سود سهام به جای حقوق پرداخت می شود: 1950 دلار
• با پرداخت سود سهام ، مزایای CPP را در بازنشستگی کاهش داد.

سناریو شماره 3: 150،000 دلار درآمد شرکت به طور کامل به جو توزیع شده است:

• مزیت نقدی کوتاه مدت پرداخت سود سهام: 4،013 دلار
• مالیات های اضافی که با پرداخت سود سهام به جای حقوق پرداخت می شود: 2،320 دلار
• با پرداخت سود سهام ، مزایای CPP را در بازنشستگی کاهش داد.

سناریوی شماره 4: درآمد شرکتی 200000 دلاری به طور کامل برای جو توزیع شده است:

• مزیت نقدی کوتاه مدت در پرداخت سود سهام: 3575 دلار
• مالیات اضافی پرداخت شده با پرداخت سود سهام به جای حقوق: 2757 دلار
• با پرداخت سود سهام ، مزایای CPP را در بازنشستگی کاهش داد.

پیشنهاد شماره 1: از منظر مالیات بر درآمد، نادیده گرفتن مشارکت های CPP (به زیر مراجعه کنید)، در تمام سطوح درآمدی که در اینجا ارائه شده است، سود سهام گران تر از حقوق است.

پیشنهاد شماره 2: هیچ مقدار سود سهام دریافتی "معاف از مالیات" نیست.

همانطور که از سناریوهای بالا می بینید، سود سهام عموماً مالیات بر درآمد بیشتری نسبت به حقوق جذب می کند، با این حال به شما امکان می دهد از پرداخت به CPP (که به بهای مزایای CPP در دوران بازنشستگی است) اجتناب کنید، اگر CPP بخشی از درآمد شما نباشد. استراتژی بازنشستگیبرای بحث در مورد مزایا و معایب پرداخت به CPP، قسمت 2 این (در زیر) را بررسی کنید.

توجه داشته باشید که از سال 2019 هزینه CPP شروع به افزایش کرده است و انتظار می رود تا سال 2025 افزایش یابد. این افزایش ها کافی است تا برخی از مالکان شرکت های خصوصی را از پرداخت حقوق خود منصرف کند و در عوض نحوه سرمایه گذاری برای بازنشستگی خود را انتخاب کنند. در اینجا وبلاگ ما در مورد نرخ های CPP "افزایش یافته" (معروف به افزایش) است.

آیا مایل هستید که برای کمک به شما در تعیین اینکه آیا حقوق و دستمزد سود سهام برای کسب و کار کوچک شما بهتر است یا خیر، اجرا کنیم؟

پنج مزیت پرداخت حقوق نسبت به سود سهام

1. حقوق تشویق به پس انداز اجباری می شود

شرکت ها از نظر قانونی ملزم هستند که مالیات بر درآمد و CPP را از چک حقوق مالک خودداری کنند، زمانی که استراتژی حقوق و دستمزد اجرا می شود، هیچ گزینه ای برای به تعویق انداختن پرداخت مالیات تا سال آینده وجود ندارد، همانطور که در سال اول سود سهام پرداخت می شود.

این اثر باعث می شود که شرکت مجبور شود وجوه کافی برای پوشش برداشت مالک به علاوه مالیات شخصی مالک قبل از توزیع بین مالک داشته باشد. مالیات های شخصی که شرکت نگه می دارد از طرف مالک به دولت واریز می شود و زمانی که اظهارنامه مالیاتی شخصی خود را ارائه می کند به حساب مالک واریز می شود.

همچنین، حقوق های معمولی، صاحب کسب وکار را تشویق می کند تا به جای تلاش برای ایجاد تعادل بسیار دشوار برای تنظیم مخارج شخصی بر اساس موجودی بانکی شرکت، به ریتم هزینه های شخصی خود بپردازد.

همه اینها به این معنی است که در آوریل آینده وقتی مالک مالیات شخصی خود را ثبت کند، تعجبی وجود ندارد - مالیات قبلاً پرداخت شده است! اوه چه حسی!

2. حقوق ها یک نرخ مالیات ترجیحی (کمی) دریافت می کنند (A B-2021)

تا تنها چند سال پیش ، نرخ مالیات ترکیبی در سود سهام کمی پایین تر از حقوق بود. موضوع دیگه این نیست. سناریوهای فوق نشان می دهد که در کلیه موارد ذکر شده در اینجا ، حقوق و دستمزد مالیات بر درآمد کمتری نسبت به سود سهام جذب می کند.

3. حقوق و دستمزد کمک و مزایای CPP را فراهم می کند

منتقدان CPP استدلال می کنند که سطح سود CPP در معرض تغییر است ، که امید به زندگی شما قطعی نیست و وسایل نقلیه سرمایه گذاری بهتری برای پس انداز بازنشستگی وجود دارد. علاوه بر این ، از اول ژانویه 2019 ، دولت لیبرال اعلام کرد که به برنامه CPP افزایش می یابد که شرکت های خصوصی و کارمندان را تا سال 2025 تا سال 2018 تا سال 2018 تا 2025 دلار در هر 1،350 دلار جمع می کنند. وبلاگ 2021 ما را در مورد حق بیمه CPP "پیشرفته" (که یک کلمه فانتزی برای "افزایش" است) ببینید.

CPP فواید خود را دارد. این به طور موثری یک برنامه بازنشستگی با ثبات (مانند) است که شما را از بازنشستگی می پردازد تا زمانی که شما بمیرید. صاحبان شرکت های خصوصی که با مشکلات جریان نقدی مبارزه می کنند ، تقریباً هرگز پول بازنشستگی خود را کنار نمی گذارند و می توانند CPP را در نظر بگیرند تا چیزی را برای بازنشستگی کنار بگذارد. من همچنین این واقعیت را دوست دارم که اگر تا 102 سالگی زندگی کنم ، هنوز هم از مزایای CPP خود برخوردار هستم.

کمک به CPP هنگام استفاده از حقوق (حداکثر) اجباری است. در حالی که کمک به CPP در هنگام استفاده از سود سهام غیرممکن است. اگر یک صاحب مشاغل بخواهد مزایای CPP را در بازنشستگی دریافت کند ، برای اینکه واجد شرایط پرداخت CPP و دریافت مزایای CPP باشد ، باید حقوق را در استراتژی پاداش خود درج کنند.

4. حقوق و دستمزد RRSP اتاق کمک می کند

برای کمک به RRSP ، یک فرد باید "اتاق مشارکت" را بسازد و فقط در یک سال معین می تواند حداکثر مجاز باشد. به طور گسترده ، حد مشارکت RRSP سال جاری به عنوان 18 ٪ از "درآمد به دست آمده" از سال گذشته تا حداکثر 27. 830 دلار در سال (2021) محاسبه می شود. این حد از سالهای گذشته به هر اتاق استفاده نشده اضافه می شود.

سود سهام "درآمد درآمد" در نظر گرفته نمی شود و بنابراین پرداخت سود سهام باعث ایجاد اتاق RRSP نمی شود. اگر RRSP ها بخشی از استراتژی سرمایه گذاری یک صاحب مشاغل هستند ، برای ساخت اتاق RRSP باید حقوق را در ترکیب پاداش خود درج کنند.

5- حقوق از مطالبات CRA در مورد مالیات بر درآمد شرکت های بدون حقوق "ایمن" است

اگر این شرکت مالیات بر درآمد شرکت های بدون پرداخت ، GST و یا حقوق و دستمزد حقوق و دستمزد را داشته باشد ، CRA می تواند مالیات را از سهامدار برای سود سهام که از طرف شرکت به سهامدار پرداخت می شود ، ارزیابی و جمع آوری کند. CRA ، با این حال ، نمی تواند پس از حقوق طبق همان قوانین باشد. این قانون برای جلوگیری از نقل و انتقالات نامناسب از املاک (پول نقد یا سایر دارایی) از شرکتها به سهامداران ، جایی که این شرکت دارای بدهی های مالیاتی بدون حقوق است ، در دست است.

آیا در مورد حقوق در مقابل سود سهام سؤالی دارید؟

دو افسانه در مورد پرداخت سود سهام

1. Dividends یک شکل عالی از مدیریت جریان نقدی است

بسیاری از صاحبان مشاغل سود سهام خود را به عنوان نوعی مدیریت جریان پول نقد می پردازند ، به طور مؤثر با CRA به عنوان طلبکار رفتار می کنند که صورتحساب مالیاتی سالانه خود را در ازای مجازات ها و بهره تأمین می کند.

این تفکر ناقص است:

• تا زمانی که شما در مجازات ها و علاقه ها عامل هستید ، نرخ وام مؤثر در CRA بسیار زیاد است. نرخ سود Q1 2023 در پرداخت مالیات دیرهنگام 8 ٪ است و بهره اقساطی 8 ٪ اضافی است و مجازات ها را می توان در بالای این هزینه دریافت کرد.
• CRA یکی از بدترین طلبکاران است. دوره زمانی. آنها قدرت قانونی دارند تا زندگی را برای مالیات دهندگان بزهکار دشوار کند. در بدترین حالت ، آنها می توانند حسابهای بانکی را تصرف و خالی کنند و دارایی های شخصی را تصرف کنند.
• ما دریافتیم که در چند سال گذشته CRA به طور فزاینده ای در تلاش های جمع آوری ، به ویژه با صاحبان شرکت های خصوصی که در تله سود سهام گرفتار شده اند ، تهاجمی شده است (به تصویر زیر مراجعه کنید). در حقیقت ، ما اکنون شاهد هستیم که اعلامیه های مجموعه در اوایل 30 روز پس از تاریخ تعادل ، در حساب های بزهکار بیرون می روند.

سرانجام ، صاحبان شرکت های تجاری که اقساط خود را به موقع پرداخت می کنند ، در زمان مدیریت جریان پول نقد نسبت به پرداخت حقوق و حواله های همراه ، از مزیت کمی یا هیچ مزیتی دیدن نمی کنند.

2. سود سهام راحت تر از حقوق است

از نظر مکانیکی ساده است که پول را از شرکت خارج کنید و به حسابدار خود اجازه دهید سال آینده هنگام تهیه مالیات شما عواقب خود را تشخیص دهد - که تقریباً همیشه منجر به سود سهام توسط حسابدار می شود و توسط شرکت اعلام می شود. این علت اصلی و جوهر تله سود سهام است. محاسبه مالیات های نگهدارنده و CPP در مورد حقوق ، و سپس رفع مالیات های نگهدارنده ، یک روند دست و پا گیر برای اکثر صاحبان مشاغل است. اگر تاریخ حواله از دست رفته باشد ، حتی تا یک روز ، مجازات های مربوط به حذف دیررس سفت است (در حال حاضر 10 ٪ از مبلغ بازپرداخت). تهیه لغزش T4 (برای درآمد اشتغال) از تهیه لغزش T5 (برای سود سهام) دشوارتر است. این یک نگرانی بسیار واقعی برای شرکت های خصوصی بود ، اما اکنون انواع راه حل های نرم افزاری بسیار مقرون به صرفه وجود دارد که می تواند از همه جنبه های حقوق و دستمزد مراقبت کند از جمله:

• محاسبات خودداری
• نقل و انتقالات خودکار از حساب بانکی شرکت به حساب شخصی مالک و CRA (هر بار به موقع)
• آماده سازی و تشکیل پرونده پایان سال T4

به عنوان مثال ، ما راه حل هایی مانند (و استفاده) WagePoint و تکامل پرداخت را دوست داریم. آیا در مورد حقوق در مقابل سود سهام سؤالی دارید؟در طول مشاوره رایگان 30 دقیقه ای خود از ما بخواهید.

قسمت 3: تله سود سهام

"تله سود سهام" چیست؟

صاحبان مشاغل به طور مرتب خود را در آنچه من دوست دارم "تله سود سهام" بنامم ، می بینند ، چرخه ای که هر صورتحساب مالیاتی شخصی تعجب آور است و/یا آنها دائماً مجازات و بهره را پرداخت می کنند. هنگامی که در تله سود سهام هستید ، بیرون آمدن واقعاً دشوار است زیرا همیشه به جای پرداخت مالیات هایی که امروزه پرداخت می کنید ، مالیات های سال گذشته را پرداخت می کنید. اگر در حال حاضر در تله سود سهام هستید ، من ایده هایی را برای کمک به شما در خارج از کشور ارائه می دهم.

بنابراین ، تله سود سهام چیست؟بسیاری از صاحبان مشاغل در حساب بانکی شرکت خود پول نقد می بینند و به اشتباه فرض می کنند که برای اهداف تولید غیر درآمد ، بدون عواقب مالیاتی ، شخصاً در دسترس است. از این گذشته ، "پول آنها" است و اغلب برای تأمین هزینه های شخصی لازم است. سپس ، در زمان پایان سال ، حسابداران به "حامل خبرهای بد" تبدیل می شوند و صاحب شرکت مظنون را با قبض مالیات شخصی بزرگ (به علت 30 آوریل) به همراه برنامه اقساطی برای پرداخت مالیات شخصی برای سال جاری ارائه می دهند. اقساط در هر زمان قرار می گیرد که فرد در زمان مالیات شخصی (در هر دو سال گذشته) بیش از 3000 دلار بدهکار باشد و اولین قسط در 15 مارس قرار دارد. به عبارت دیگر ، اولین اقساط مالیاتی شما به طور کلی قبل از این که آگاه باشید که اصلاً مجبور به تهیه اقساط هستید ، انجام می شود.

مشکل این است که وقتی صورتحساب مالیات به وجود می آید ، هیچ پولی وجود ندارد ، همه هزینه شده است. بنابراین مالک سال آینده را صرف پرداخت قبض مالیات سال گذشته و عقب نشینی در قبض مالیات امسال می کند و چرخه همچنان ادامه دارد. یکی از راه های جلوگیری از تله سود سهام ، پرداخت حقوق و پاداش به خودتان است ، این همان چیزی است که ما در بیشتر شرایط توصیه می کنیم.

یک نقص بزرگ در تفکر مالکیت شرکت خصوصی این ایده است که "شرکت مال من است ، و بنابراین پول نقد مال من است". راه مناسب برای فکر کردن در مورد این امر "شرکت مال من است ، اما من تا زمانی که دولت کاهش یابد ، از آن پول دریافت نمی کنم."

من در تله سود سهام هستم و می خواهم بیرون!

تنها راه خروج از تله سود سهام ، کنار گذاشتن پول کافی برای پرداخت صورتحساب مالیاتی امسال است. این ساده تر از آنچه انجام شده است ، به ویژه هنگامی که شما هنوز صورتحساب مالیاتی سال گذشته را پرداخت می کنید ، زیرا این به معنای پرداخت مالیات دو سال در یک سال است! در اینجا چند نکته برای کمک به خارج شدن از تله سود سهام پس از بیرون آمدن وجود دارد:

1. هزینه های شخصی خود را تجزیه و تحلیل کنید / بودجه شخصی ایجاد کنید. این به شما امکان می دهد نیازهای شخصی خود را تجسم کنید و تصمیم بگیرید که از کجا می توانید کاهش دهید. این یک تمرین بسیار ناراحت کننده است ، بنابراین آماده باشید تا از حسابدار یا مشاور مالی خود کمک بخواهید.
2. بر اساس بودجه شخصی خود ، به خود یک حقوق ثابت پرداخت کنید. برای محاسبه ، با یک ارائه دهنده حقوق و دستمزد ثبت نام کنید ، مالیات را از پرداختهای ماهانه خود خودداری کنید و آنها را به CRA منتقل کنید. بیشتر از آنچه نیاز به زندگی دارید ترسیم نکنید. هنگامی که از تله سود سهام خارج شده اید ، وضعیت مالی خود را دوباره ارزیابی کنید و با کمک حسابدار خود ، دوباره ارزیابی کنید.
3. شماره 2 ممکن است ساده تر از آنچه انجام می شود اگر قبض مالیات سال گذشته را پرداخت کنید (یعنی اگر در تله سود سهام گرفتار هستید) پرداخت کنید زیرا در پایان یک سال مالیات دو ساله را پرداخت خواهید کرد. اگر این کار بیش از حد است ، در نظر بگیرید که در سال اول به خود ترکیبی از حقوق و سود سهام (مثلاً 40 ٪ حقوق ، 60 ٪ سود سهام) پرداخت کنید ، سپس این نسبت را در سال 2 (75 ٪ حقوق ، 25 ٪ سود سهام) تنظیم کنید و حرکت کنید. در سال 3 به 100 ٪ حقوق در سال 3 کمک می کند تا انتقال از عقب نشینی به گرفتار مالیات های شما کمک کند.
4. به منظور افزایش درآمد خالص آن ، فروش را افزایش داده و یا هزینه های خود را در تجارت خود کاهش داده و هزینه های شخصی را یخ بزنید. این ممکن است پول نقد لازم برای اجرای شماره 2 یا شماره 3 را آزاد کند.
5. از حسابدار خود بخواهید کمک کنید! آنها می توانند به شما در ایجاد طرحی برای خارج شدن از تله سود سهام کمک کنند.

آیا شما آماده هستید تا حقوق و دستمزد خود را خودکار کنید و از تله سود سهام خارج شوید؟ما می توانیم کمک کنیم!< Pan> شماره 2 ممکن است آسانتر از آنچه انجام می شود ، اگر پرداخت قبض مالیاتی سال گذشته را پرداخت می کنید (یعنی اگر در تله سود سهام گرفتار هستید) زیرا شما در پایان یک سال مالیات دو ساله را پرداخت خواهید کرد. اگر این کار بیش از حد است ، در نظر بگیرید که در سال اول به خود ترکیبی از حقوق و سود سهام (مثلاً 40 ٪ حقوق ، 60 ٪ سود سهام) پرداخت کنید ، سپس این نسبت را در سال 2 (75 ٪ حقوق ، 25 ٪ سود سهام) تنظیم کنید و حرکت کنید. در سال 3 به 100 ٪ حقوق در سال 3 کمک می کند تا انتقال از عقب نشینی به گرفتار مالیات های شما کمک کند.