شرکت هایی که در Crypto سرمایه گذاری می کنند ممکن است برای تعجب حسابداری بی ادب باشند

شرکت ها شروع به خرید دارایی های دیجیتالی مانند بیت کوین می کنند تا خزانه های خود را تقویت کنند ، اما نوسانات قیمت ها می تواند در ترازنامه آنها قرار بگیرد.

جدیدگزارش از Deloitteروند شرکت های اختصاصی وجوه خود را به سمت خرید ارز مجازی و سایر دارایی های دیجیتال بررسی می کند. به عنوان مثال ، شرکت نرم افزاری اطلاعات کسب و کار MicroStrategy ، در ماه دسامبر فاش کرد که بیش از 1 میلیارد دلار در بیت کوین در سال 2020 خریداری کرده است. در این ماه ، سازنده ماشین تسلااعلام شدهاین مبلغ 1. 5 میلیارد دلار بیت کوین خریداری کرده و آن را به عنوان پرداخت می پذیرد. مدیرعامل تسلا الون مسک نیز داردتوییت شدهدر مورد سرمایه گذاری های وی در Dogecoin ارز دیجیتال. توییتر نیز هستگزارش شدهخرید بیت کوین برای تقویت ذخایر خود ، در حالی که مدیر عامل توییتر جک دورسیگفته شدهدر سال 2019 که او هر هفته 10،000 دلار در بیت کوین خریداری کرده است. مقاله Deloitte راهنمایی هایی را برای شرکت ها در زمینه سرمایه گذاری در ارزهای دیجیتال برای خزانه های خود ، از جمله حسابداری و ملاحظات گزارش ، پیامدهای مالیاتی ، خطرات و کنترل های داخلی ارائه می دهد.

متداول ترین درمان حسابداری برای ارزهای رمزنگاری شده در ایالات متحده نیاز به ضرر و زیان دارد که با توجه به نوسانات بسیاری از ارزهای دیجیتال می تواند رایج باشد ، اما قوانین اجازه "نوشتن" دستاوردها را نمی دهند. این به طور بالقوه می تواند سرمایه گذاران را هنگام بررسی صورتهای مالی گمراه کند ، بنابراین ممکن است شرکت ها به یک سیستم افشای مالی غیر GAAP قوی تر نیاز داشته باشند تا سرمایه گذاران را در مورد دارایی های دیجیتالی که ارزش خود را کسب می کنند ، آگاه نگه دارند.

امی پارک ، شریک حسابرسی در دفتر ملی Deloitte برای خدمات حسابداری و گزارشگری که متخصص در ادغام ، ابزارهای مالی و گزارشگری هستند ، گفت: "برای اکثر شرکت های ایالات متحده ، قوانین حسابداری GAAP ایالات متحده واقعاً شما را ملزم می کند که آن دسته از سرمایه گذاری ها را مانند یک دارایی نامشهود حساب کنید."دارایی های دیجیتال ، که گزارش را نوشتند."اگر به این فکر می کنید که چگونه برخی از این شرکت ها از این کار استفاده می کنند ، آنها به عنوان نوعی سرمایه گذاری به این موضوع نگاه می کنند. این ممکن است کمی ضد انعطاف پذیر باشد ، اما در قوانین حسابداری ، شما باید به تعاریف خاص نگاه کنید. وقتی به تعریف معادل پول نقد یا موجودی یا ابزارهای مالی به خودی خود نگاه می کنید ، تعاریف حسابداری واقعاً با آنچه بیت کوین است مطابقت ندارد. این واقعاً در این مدل نامشهود قرار می گیرد. "

شرکت ها به طور معمول باید یک دارایی نامشهود را در ابتدا با هزینه حساب کنند ، که احتمالاً ارزش منصفانه آنچه در روز اول برای آن پرداخت کرده اند است. پارک گفت: "شما باید آن دارایی را برای اختلال احتمالی ارزیابی کنید ، اما مانند سایر ابزارهای مالی نیست.""شما واقعاً نمی توانید به بازار علامت گذاری کنید ، یا قدردانی از ارزش مربوط به آن دارایی را در نظر بگیرید."

بر خلاف سرمایه گذاری سهام شرکت سنتی ، شرکت ها باید با cryptocurrency متفاوت رفتار کنند. پارک گفت: "من معمولاً به ارزش می توانم آن را به شخص دیگری در بازار بفروشم ، به عنوان آنچه امروز برای من ارزش دارد."وی گفت: "حسابداری برای آن دارایی مالی یا ابزار مالی علامت گذاری به بازار است ، بنابراین اگر ارزش بالا برود یا قیمت بالا برود ، می توانم آن را در ترازنامه خود علامت گذاری کنم. با پایین آمدن قیمت ، می توانم آن را در ترازنامه خود علامت گذاری کنم. اما با داشتن دارایی نامشهود ، شما در آن مدل نیستید ، بنابراین با افزایش قیمت ، شما نمی توانید هیچ یک از این قدردانی را از کتاب های خود تشخیص دهید. با پایین آمدن قیمت ، اگر اختلال ایجاد شود ، شما باید آن را در مورد کتاب های خود منعکس کنید ، بنابراین گاهی اوقات به تنظیمات نزولی ختم می شوید ، اما هیچ تعدیل بالقوه ای به سمت بالا نیست ، که می تواند چالش برانگیز باشد زیرا فکر می کنم برخی از شرکت ها این موضوع را بسیار مشاهده می کنندشبیه به یک سرمایه گذاری یا دارایی مالی اما حسابداری اجازه نمی دهد. "

این بدان معناست که شرکت ها ممکن است هنگام تصمیم گیری برای سرمایه گذاری در cryptocurrency به امید رشد دارایی های خود ، آنچه را که از آن استفاده می کردند ، دریافت نکنند. وی گفت: "برای شرکت هایی که به دنبال بیت کوین به عنوان نوعی سرمایه گذاری هستند ، که به دنبال نگه داشتن آن در دراز مدت هستند ، و قیمت آن به طور بالقوه در طولانی مدت بالا می رود ، نه لزوماً معاملات روز به خودی خود ، فکر می کنم خیلی زیاد است. از بین این شرکت ها ممکن است احساس کنند که وقتی ارزش بالا می رود ، باید از نوشتن آن بهره مند شوند و وقتی ارزش آن پایین می آید ، آن را پایین می آورند ، اما مدل حسابداری اجازه این کار را نمی دهد. "

شرکت ها همچنین باید از قوانین مالیاتی آگاه باشند. به طور کلی آنها نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی ها ندارند ، فقط در هنگام فروش رمزنگاری. تیم دیویس ، مدیر اصلی در مورد ریسک و مشاوره مالی گفت: "این تنها زمانی است که شما آن را به فیات [ارز] تبدیل می کنید که یک رویداد مشمول مالیات دارید ، اما قوانین مالیاتی به شکلی پیچیده است که قوانین حسابداری را ردیابی نمی کند."تمرین Deloitte & Touche. وی گفت: "این نوعی درس برای یادگیری شرکت ها است. درک تعهدات مالیاتی بسیار مهم است زیرا بسته به هدف شما می توانند تغییر کنند. شما می توانید همان cryptocurrency را داشته باشید ، اما بسته به نحوه استفاده از آن و قصد خود برای آن ، می تواند به طور متفاوتی مالیات داده شود ، که در مناطق دیگر نیز صادق است ، اما در این مورد به ویژه صادق است. "

شرکت ها باید در نحوه ردیابی دارایی های دیجیتال برای اهداف مالیاتی مراقب باشند."از طرف مالیاتی برخی از دشواری ها این است که شما با دارایی که گاهی اوقات قارچ است ، برخورد می کنید ، بنابراین وقتی یک رویداد مشمول مالیات قابل تحقق دارید - وقتی آن را به صورت نقدی تبدیل می کنید یا در نهایت آن را می فروشید - واقعاً قادر به شناسایی خود هستیدمبنای این دارایی بسته به اینکه چگونه از لحاظ عملیاتی کیف پول خود را ساختار داده اید ، می تواند چالش برانگیز باشد تا مطمئن شوید که دارایی های مختلفی را که با هزینه مشخصی روی کتابهای مالیات خود وارد شده اند ، جدا می کنید. "

IRS سؤالاتی را به فرم 1040 در طرف مالیاتی فردی اضافه کرده است که در مورد منابع Cryptocurrency و فروش می پرسد. کمیسیون اوراق بهادار و بورس همچنین به رمزنگاری ، به ویژه پیشنهادات اولیه سکه که ممکن است کلاهبرداری باشد ، مورد توجه قرار گرفته است.

دیویس گفت: "SEC واقعاً شرکتها را از سرمایه گذاری در این زمینه منصرف نکرده است ، اما SEC همچنان یک وظیفه حفاظت از خرده فروشی بسیار قوی دارد و این در اینجا صادق است."آنها می خواهند اطمینان حاصل كنند كه سرمایه گذار خرده فروشی نسبت به تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری افشای كافی دارد. هنوز هم عدم اطمینان نسبت به نحوه اعمال قوانین نسبت به زمانی که یک رمزنگاری به عنوان یک امنیت در نظر گرفته می شود ، وجود دارد. در حال حاضر دادخواستهای مداوم با SEC وجود دارد. هرچه بیشتر از این به دست می آوریم ، ادامه می یابد که سابقه حقوقی در مورد چه شرایطی یک رمزنگاری می تواند و باید یک امنیت تلقی شود. "

شرکت ها احتمالاً باید مراقب باشند ، به خصوص اگر فکر می کنند در ICO شرکت کنند."یک احتیاط برای شرکت هایی که ارزهای رمزنگاری را انتخاب می کنند این است که ممکن است بخواهند مشاوره حقوقی دریافت کنند ، به خصوص اگر نوعی رویداد تولید سرمایه مانند یک سکه اولیه وجود داشته باشد که بنیانگذاران در واقع پول جمع می کنند و شما به عنوان cryptocurrency خریداری می کنیدبخشی از آن دور بودجه ، "گفت: دیویس. وی گفت: "توصیه می شود که شما مشاوره حقوقی خود را دریافت کنید که آیا این خطر را نشان می دهد که در واقع ممکن است توزیع آنچه در آن زمان امنیت ثبت نشده خواهد بود ، باشد. بدیهی است که اگر چنین باشد ، پس از واقعیت ، احتمالاً ارزش آن سرمایه گذاری را به میزان قابل توجهی مختل می کند. "

سایر آژانس های نظارتی ، مانند کسانی که نظارت بر بانک ها دارند ، همچنین ضد پولشویی دارند و کنترل مشتری شما را در مورد منابع رمزنگاری می شناسند و در این صورت ایده خوبی برای کار با مبادله معتبر است. دیویس گفت: "به طور معمول اگر این شرکت cryptocurrency را از یک مبادله معتبر cryptocurrency خریداری کند ، این مبادله دارای چک های قوی AML و KYC خواهد بود ، بنابراین می توان آنها را به خوبی اطمینان داد که این مراحل قبل از دستیابی به آنها اتفاق می افتد."