دوره معاملات سهام

من سهامی را از کارفرمای خود تحت یک طرح خرید سهام کارمند § 423 خریداری کردم و برای فروش آن فرم 1099-B دریافت کردم. چگونه این را گزارش کنم؟

پاسخ

بر اساس طرح خرید سهام کارکنان § 423، هنگام فروش سهام، درآمد مشمول مالیات یا زیان قابل کسر خواهید داشت. درآمد یا ضرر شما تفاوت بین مبلغی است که برای سهام پرداخت کرده اید (قیمت خرید) و مبلغی که هنگام فروش آن دریافت می کنید. شما معمولاً این مبلغ را به عنوان سود یا زیان سرمایه در نظر می گیرید، اما ممکن است درآمد معمولی نیز برای گزارش داشته باشید.

شما باید این فروش را در اظهارنامه مالیاتی خود حساب و گزارش کنید. شما اعلام کرده اید که فرم 1099-B، عواید حاصل از معاملات مبادله ای و مبادله ای را دریافت کرده اید. شما باید تمام معاملات 1099-B را در جدول D (فرم 1040)، سود و زیان سرمایه گزارش دهید و ممکن است لازم باشد از فرم 8949، فروش و سایر واگذاری دارایی های سرمایه ای استفاده کنید. این درست است حتی اگر هیچ سود سرمایه خالص مشمول مالیات وجود نداشته باشد.

ابتدا باید تعیین کنید که آیا دوره برگزاری را رعایت می کنید یا خیر. در صورتی که سهام را تا پایان اواخر این روز نفروشید، شرط دوره نگهداری را برآورده می کنید:

• دوره 1 ساله پس از انتقال سهام به شما، یا
• دوره 2 ساله پس از اعطای اختیار.

اگر شرایط دوره نگهداری را برآورده کنید:

• شما می توانید به طور کلی با فروش سهام به عنوان منجر به افزایش یا ضرر سرمایه برخورد کنید. اگر قیمت اختیار معامله در زمان اعطای اختیار، کمتر از ارزش بازار منصفانه سهام (FMV) باشد، ممکن است درآمد عادی داشته باشید.

اگر الزامات دوره نگهداری را برآورده نمی کنید:

• درآمد معمولی که باید در سال فروش گزارش کنید، مقداری است که FMV سهام در زمان خرید (یا تخصیص، اگر بعداً) از قیمت خرید بیشتر شود. هرگونه سود یا زیان اضافی را به عنوان سود یا زیان سرمایه تلقی کنید.

اگر شرایط دوره نگهداری را برآورده می کنید و قیمت اختیار معامله کمتر از FMV سهام در زمان اعطای اختیار بود (اما نه کمتر از 85٪):

• شما به عنوان درآمد عادی (دستمزد) در خط 1A فرم 1040 ، اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی ایالات متحده یا فرم 1040-SR گزارش می دهید ، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای سالمندان کمتر از (1) مبلغی که FMV سهام در تاریخ اعطای آن فراتر می رودقیمت گزینه یا (2) مبلغی که FMV سهام در تاریخ فروش یا سایر موارد دیگر از قیمت خرید فراتر می رود. کارفرمای شما باید درآمد عادی را به عنوان دستمزد در جعبه 1 فرم W-2 ، دستمزد و صورتحساب به شما گزارش دهد. اگر کارفرمای شما (یا کارفرمای سابق) فرم W-2 را به شما ارائه نمی دهد ، یا اگر فرم W-2 درآمد موجود در کادر 1 را شامل نمی شود ، درآمد را در خط 8K از برنامه 1 گزارش دهید (فرم 1040)PDF برای سال فروش یا سایر شرایط.
• اگر سود شما بیش از مبلغی باشد که شما به عنوان درآمد عادی گزارش می دهید ، باقیمانده سود سرمایه است که در برنامه D (فرم 1040) گزارش شده است و در صورت لزوم در فرم 8949.

اگر نیاز به دوره برگزاری را برآورده نکنید و سهام را با قیمت کمتر از قیمت خرید بفروشید ، ضرر شما ضرر سرمایه است اما هنوز هم ممکن است درآمد عادی داشته باشید.

شما باید یک فرم 3922 ، انتقال سهام به دست آمده از طریق یک برنامه خرید سهام کارمندان را طبق بخش 423 (c) از کارفرمای خود دریافت کنید ، هنگامی که کارفرمای اولین انتقال عنوان حقوقی را که طبق استفاده از گزینه خود به دست آورده اید ثبت کرده است. این فرم به شما در ردیابی دوره برگزاری خود و مشخص کردن مبنای هزینه خود برای سهام خریداری شده از طریق برنامه مقدماتی خود کمک می کند.