درآمد جامع: بیانیه ، هدف و تعریف

آیا کنتون یک متخصص در اقتصاد و قوانین و مقررات سرمایه گذاری است. وی پیش از این نقش های سرمقاله ارشد را در Investopedia و Kapitall Wire برگزار می کرد و دارای مدرک کارشناسی ارشد اقتصاد از مدرسه جدید تحقیقات اجتماعی و دکتر فلسفه در ادبیات انگلیسی از NYU است.

به روز شده در 5 فوریه 2023 بازبینی شده بوسیله بررسی شده توسط توماس بروک

توماس جی. بروک یک CFA و CPA با بیش از 20 سال تجربه در زمینه های مختلف از جمله سرمایه گذاری ، مدیریت نمونه کارها بیمه ، امور مالی و حسابداری ، مشاوره سرمایه گذاری شخصی و برنامه ریزی مالی و توسعه مواد آموزشی در مورد بیمه عمر و سالیانه است.

درآمد جامع چیست؟

درآمد جامع تغییر در ارزش دارایی های خالص یک شرکت از منابع غیر مالک در یک دوره خاص است. این شامل درآمد خالص و درآمد غیر واقعی است. درآمد غیر واقعی می تواند دستاوردهای غیر واقعی یا ضرر و زیان ، به عنوان مثال ، ابزارهای مالی پرچین/مشتق و سود یا ضرر و زیان ارزهای خارجی باشد.

درآمد جامع دیدگاه کاملی از درآمد یک شرکت ارائه می دهد که برخی از آنها ممکن است به طور کامل در صورت درآمد اسیر نشود.

غذای اصلی

• درآمد جامع نشان دهنده تغییرات در عدالت صاحبان است که از منابع غیر مالک و درآمد سنتی سرچشمه می گیرد.
• درآمد جامع شامل تنظیماتی است که به قیمت اوراق بهادار که برای فروش توسط شرکت و/یا مشتقات استفاده شده برای محافظت از چنین موقعیت هایی ، تغییرات نرخ ارز خارجی و تعدیل در بدهی های بازنشستگی استفاده می شود ، انجام می شود.
• این تغییرات ناشی از مالکیت در حقوق صاحبان سهام را حذف نمی کند.
• جزئیات مربوط به درآمد جامع اغلب در پاورقی های صورتهای مالی یک شرکت ظاهر می شود.
• برخی از شرکت ها بیانیه جداگانه ای از درآمد جامع ارائه می دهند.

درآمد جامع

درک درآمد جامع

درآمد جامع کل درآمد خالص یک شرکت و سایر درآمد جامع است.

برای شرکت ها ، درآمد جامع بر تغییر در حقوق صاحبان سهام تأثیر می گذارد. از آنجا که این شامل درآمد خالص و همچنین درآمد و زیان غیر واقعی است ، تصویر بزرگی از ارزش یک شرکت را ارائه می دهد.

برای سرمایه گذاران ، درآمد جامع برای بیان کامل اطلاعات مالی یک شرکت مفید است. داشتن این اطلاعات می تواند به تصمیم گیری خود در جایی که امکان سنجی شرکت به عنوان یک سرمایه گذاری بالقوه مربوط می شود ، کمک کند.

آنچه شامل می شود

هدف از درآمد جامع نشان دادن کلیه رویدادهای عملیاتی و مالی است که بر منافع غیر مالکین در یک تجارت تأثیر می گذارد. و همچنین درآمد خالص ، درآمد جامع شامل سودهای غیر واقعی و زیان سرمایه گذاری های موجود برای فروش است. این همچنین شامل پرچین های جریان نقدی است که بسته به ارزش بازار اوراق بهادار و اوراق بهادار بدهی منتقل شده از "موجود برای فروش" به "نگهدارنده" ، می تواند در ارزش تغییر کند ، که ممکن است سود یا ضرر غیر واقعی نیز داشته باشد. سود یا ضرر نیز می تواند از تعدیل ترجمه ارزی و در برنامه های بازنشستگی و یا برنامه های سود پس از بازنشستگی متحمل شود.

درآمد مستثنی از بیانیه درآمدی تحت "انباشته درآمد جامع دیگر" از بخش سهامداران گزارش شده است.

درآمد حاصل از منابع غیر مالک منجر به افزایش ارزش شرکت می شود. با این حال ، از آنجا که این امر از عملکردهای مداوم خط عادی شرکت نیست ، مناسب نیست که آن را در صورتهای درآمد سنتی گنجانده شود.

درآمد جامع از تغییرات ناشی از مالکیت در سهام ، مانند فروش سهام یا خرید سهام خزانه ، مستثنی نیست.

درآمد جامع نشان دهنده مبلغ درآمد خالص یک شرکت و سایر درآمد جامع آن (OCI) است.

بیانیه درآمد جامع

صورت درآمد یک شرکت جزئیات مربوط به درآمدها و هزینه ها ، از جمله مالیات و بهره را ارائه می دهد. خط پایین آن درآمد خالص است. با این حال ، درآمد خالص فقط درآمد کسب شده و هزینه های متحمل شده را به رسمیت می شناسد.

بیانیه ای از درآمد جامع ، که در همان دوره زمانی با بیانیه درآمد را در بر می گیرد ، نشان دهنده درآمد خالص و سایر درآمد جامع است ، دومی سود و زیان غیر واقعی در دارایی هایی که در صورت درآمد نشان داده نشده اند. بیانیه درآمد جامع به مدیریت و سرمایه گذاران ایده کامل و دقیق تری از درآمد می بخشد.

اجزای بیانیه

درآمد خالص

بخش درآمد خالص اطلاعات حاصل از بیانیه درآمد را در مورد کل درآمدها و هزینه های یک شرکت ارائه می دهد. این مبلغ به حساب می آید که فعالیت های غیر مالکیت را به خود اختصاص دهد.

درآمد خالص با کم کردن هزینه کالاهای فروخته شده ، هزینه های عمومی ، مالیات و بهره از کل درآمد حاصل می شود.

درآمد جامع دیگر

بخش جامع درآمد دیگر اطلاعاتی در مورد سود ، ضرر و زیان ، درآمد و هزینه های غیر واقعی شرکت ارائه می دهد. در اینجا چند نمونه از درآمد جامع دیگری که ممکن است در صورت درآمد جامع پیدا کنید آورده شده است:

• سود و زیان غیر واقعی در اوراق بهادار که یک شرکت برای فروش دارد
• سود و زیان در ابزارهای پرچین جریان نقدی
• سود و زیان غیر واقعی در اوراق بهادار بدهی که هنگام انتقال از دسته موجود برای فروش به دسته Held to Saturation منتقل می شوند
• بهینه سازی ترجمه واحد های پولی کشور های خارجی
• معاملات ارزی و ضرر و زیان مربوط به پرچین سرمایه گذاری خارجی.
• بازنشستگی یا پس از بازنشستگی برنامه سود یا ضرر

در پایان بیانیه ، کل درآمد جامع است که مجموع درآمد خالص و سایر درآمد جامع است.

در برخی شرایط ، شرکت ها بیانیه درآمد و بیانیه درآمد جامع را در یک بیانیه ترکیب می کنند یا به عنوان پاورقی گنجانده می شوند. با این حال ، شرکتی با درآمد جامع دیگر به طور معمول این فرم را به طور جداگانه ثبت می کند. در صورت عدم رعایت معیارهای طبقه بندی درآمد به عنوان درآمد جامع ، بیانیه درآمد جامع لازم نیست.

صورتهای مالی ، از جمله نشان دادن درآمد جامع ، فقط فعالیت را از یک دوره خاص یا یک نقطه خاص از زمان نشان می دهد. آنها نمی توانند عملکرد آینده را تضمین کنند.

نمونه های جامع درآمد

مثالی را در نظر بگیرید که در آن یک همکار برنده قرعه کشی می شود. برنده های قرعه کشی بخشی از درآمد مشمول مالیات یا جامع آنها در نظر گرفته می شوند اما درآمد به دست آمده منظم ندارند. این امر به این دلیل است که برنده های قرعه کشی با اشتغال آنها ارتباط ندارد. با این حال ، آنها هنوز هم باید حساب شوند.

مثال دیگر می تواند سرمایه گذاری سهام باشد که شرکت A در شرکت B انجام می دهد. این معامله در ترازنامه شرکت A با قیمت خرید ثبت می شود و تا زمان فروش سهام با این قیمت حمل می شود.

با این حال ، اگر قیمت سهام قدردانی می شد ، ورود ترازنامه اشتباه خواهد بود. درآمد جامع دیگر این امر را با تنظیم آن به ارزش بازار غالب سهام و بیان تفاوت (سود در این مثال) در بخش سهام ترازنامه اصلاح می کند.

مزایا و مضرات بیانیه درآمد جامع

مزایای

• این یک دیدگاه جامع تر از درآمد یک شرکت نسبت به صورت درآمد به تنهایی ارائه می دهد.
• مدیریت شرکت می تواند از اطلاعات اضافه شده در مورد درآمد برای اطلاع رسانی دقیق تر برای درآمد و هزینه و همچنین تصمیمات عملیاتی استفاده کند.
• سرمایه گذاران می توانند بینش بهتری نسبت به سودآوری یک شرکت و ثبات درآمد کسب کنند. آنها می توانند از آن به عنوان ابزاری برای مقایسه شرکت ها به عنوان سرمایه گذاری های بالقوه استفاده کنند.

معایب

• گنجاندن سودهای غیر واقعی و/یا خسارات می تواند دیدگاه سلامت مالی یک شرکت را تحریف کند.
• ارزش های سایر درآمد جامع مربوط به فرضیات است ، نه نتایج واقعی.
• درآمد جامع سودآوری آینده را تضمین نمی کند. این تنها تصویری از سودآوری یک شرکت را برای یک دوره خاص در گذشته ارائه می دهد.

• این اطلاعات مربوط به بیانیه درآمد به علاوه درآمد و زیان غیر واقعی را شرح می دهد
• این تصویر کامل تری از سودآوری ارائه می دهد
• سرمایه گذاران می توانند از آن برای تصمیم گیری بهتر سرمایه گذاری استفاده کنند

• ارزشهای غیر واقعی ممکن است بهزیستی مالی واقعی را نادرست نشان دهد
• هیچ تضمینی برای نتایج آینده وجود ندارد

بیانیه درآمد جامع ممکن است مبلغ در هر ماه ، سه ماهه یا سال را گزارش کند.

درآمد جامع دیگر چیست؟

برخلاف درآمد خالص ، سایر درآمد جامع درآمد (سود و زیان) هنوز تحقق نیافته است. این نشان دهنده درآمد است که نمی توان آن را با بیانیه درآمد به حساب آورد. برخی از نمونه های دیگر درآمدهای جامع دیگر سود و زیان ارزهای خارجی ، سود و زیان پرچین پول نقد و سود و زیان غیر واقعی برای اوراق بهادار موجود برای فروش است.

فایده بیانیه جامع درآمد چیست؟

این یک دیدگاه جامع برای مدیریت شرکت و سرمایه گذاران تصویر سودآوری یک شرکت فراهم می کند. همچنین راهی برای یک شرکت است که بیش از درآمد خالص را ثبت کند. این بیانیه درآمد خالص و همچنین سایر درآمد جامع را نشان می دهد.

تفاوت بین درآمد خالص و درآمد جامع چیست؟

درآمد خالص سود یا سود واقعی است که یک شرکت در یک دوره زمانی خاص ایجاد می کند. درآمد جامع کل آن درآمد خالص به علاوه ارزش سودهای غیر واقعی (یا ضرر) در مدت مشابه است.

خط پایین

درآمد جامع در کل درآمد خالص یک شرکت است ، همانطور که در بیانیه درآمد ثبت شده است ، و درآمد غیر واقعی (یا "سایر درآمد جامع") که در بیانیه درآمد گنجانده نشده است اما در بیانیه درآمد جامع ثبت شده است. بیانیه درآمد جامع هم جزئیات درآمد خالص و هم سایر جزئیات درآمد جامع را نشان می دهد. این به دلیل دیدگاه جامع تر آن در مورد تصویر سودآوری یک شرکت برای یک دوره خاص قدردانی می شود.